Maksude muudatused 2025

Tere tulemast! 

Ettevõtlus on sinu ja minu valik ja meile meeldib see. Paraku ei meeldi mulle ja ilmselt ka sulle see, kuidas seadusi muudetakse kiiremini, kui jõuame kohaneda. Järgnevalt püüame sulle edasi anda maksumuutused, mis hakkavad kehtima järgnevatel aastatel.

Panime kirja lihtsas keeles ning pikemalt räägime ja tekkivatele küsimustele vastame juba vebinaris, mis toimub 07.01.2025 kell 15.00.

Muudatused tööjõu maksudes 

01.01.2025 tõuseb füüsilise isiku tulumaksumäär 20%-lt 22%-le. 2024 aastal oli töötajatel võimalus määrata oma palgalt kinnipeetav kogumispension tulevikus, kas 2%, 4% või 6% peale. Seega töötaja muutis seda ise vabatahtlikult, kui palju ta kogumispensionit kogub. 

Juhul, kui sul oli kokkulepitud töötajaga neto palk, siis sellega seoses võib suureneda nüüd sinu ettevõtte palgakulu töötajale. Selliste muutuste tõttu tulebki alati kokku leppida brutopalk, sest need kulud olid tegelikult ettenähtud töötaja palgalt maksmiseks.

Miinimumpalk

2025. aastal hakkab miinimumpalk olema 886.00 eurot kuus senise 820.00 euro asemel.  

Sotsiaalmaks 

Sotsiaalmaks on endiselt 33%, aga selleks, et inimesel oleks tervisekassa, peab töötasu olema vähemalt 820,00 eurot kuus ehk sellelt miinimum sotsiaalmaks on 270,60 eurot kuus.  

Tulumaksuvaba piirmäär 

2025. aastal on tulumaksuvaba piirmäär 654.00 eurot kuus ja vanaduspensioneas 776.00 eurot kuus. Hetkel on seaduses sees, et 01.01.2026 saab olema tulumaksuvaba 700.00 eurot.  

Käibemaksuseaduse muudatused

Majutus ja majutus koos hommikusöögiga maksustatakse alates 01.01.2025 13 % käibemaksuga. 

Ajakirjandusväljaannete käibemaksumäär hakkab olema 9 %.

Maksuvabad kulud 

Kulud töötaja majutamisel 

Kui töötaja peab elama tööl käies kaugemal, kui 50 km kodust, siis on võimalik tema ajutist eluaset kompenseerida Tallinnas ja Tartus 500 euro eest ja mujal 250 euro eest kuus. Oluline on asjaolu, et töötaja omandis ei ole lähedal ühtegi teist eluaset. 

Reklaamkingitused 

Alates 01.01.2025 on võimalik üle anda kaupa või osutada reklaami eesmärgil teenust, mille väärtus on kuni 21 eurot. 

Päevarahad 

Välislähetuste päevarahad suurenevad maksuvabalt kuni 75 euroni päevas ja seda mitte rohkem kui 15 päeva kuus ning iga järgnev päev on 40 eurot päevas.

Isikliku sõiduauto kasutamine 

Isikliku sõiduauto kasutamise eest võib maksta 0.50 senti km, kuid mitte rohkem kui 550 eurot kuus. Arvestusega, et selle kohta tuleb pidada sõidupäevikut ja teha töösõite. 

Vastuvõtukulud ehk esinduskulud 

Igas kuus on maksuvabalt lubatud teha kuni 50 eurot, millele lisandub 2% samal kuul tehtud isikustatud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksete summad. Kõik see on kummulatiivne aasta kohta.

Töötaja tervisekulud 

Töötaja tervisekulude summa jääb samaks, 400 eurot aastas, aga nüüd võib seda maksta kuludokumendi alusel välja aasta kohta.

Selle alla kuuluvad nt. hambaravi, taastusravi, psühholoogiline ravi, füsioteraapia, toitumisnõustamise teenus, mida osutab kutsega toitumisnõustaja. Lisaks massaaž, mis aitab ennetada või leevendada kergemaid vaevusi, sh seadmega või seadme abil, nt rullmassaaž või LPG massaaž.

Tulumaksusoodustusega nimekirja kantud ühingu maksuvabad kingitused 

Noorte püsilaagris või noorte projektlaagris osalejale kingitud meened kuni 85 euro ulatuses osaleja kohta. 

Spordivõistlusel osalejale võistlusel kingitud meened kuni 85 euro ulatuses osaleja kohta.

Mootorsõidukimaks (kehtima hakkab 01.01.2025) 

Maksustamisperiood on kalendriaasta ja arvestatakse 01.01 seisuga ning maks tasutakse kahes osas: pool 15. juuniks ja pool 15. detsembriks.

Maksuteade väljastatakse maksumaksjale 15. veebruariks liiklusregistris juba registreeritud sõidukite kohta. Esmakordselt registreeritud sõidukite puhul väljastatakse maksuteade 15 tööpäeva jooksul pärast registreerimist.

Mootorsõidukimaks tuleb tasuda järgnevatel sõidukikategooriatel:

·       sõiduautod (M1, M1G)

·       kaubikud (N1, N1G)

·       mootorrattad ja mopeedid (L3e, L4e, L5e, L6e, L7e)

·       maastikusõidukid (MS2)

·       ratastel traktorid (T1b, T3, T5)

Registreerimistasu 

Tasumine toimub sõiduki esmakordsel registreerimisel.

Juhul, kui plaanid kolme aasta pärast müüa oma tänase sõiduki, siis tuleb sul see ka maksta. See on ühekordne tasu sõiduki kohta.

Julgeolekumaks Eestis (2026-2028) 

Julgeolekumaks on ajutine maks, mis kehtib aastatel 2026-2028 va. käibemaks 01.07.2025. 

Maksumäärad ja kohaldamine:

Käibemaks: Alates 1. juulist 2025 tõuseb käibemaks 24%-ni. 

Ettevõtete kasumilt makstav maks: Alates 1. jaanuarist 2026 kehtestatakse 2% maks ettevõtete tulumaksueelsele kasumile ehk kasum enne makse.

Füüsilise isiku julgeolekumaks: Alates 1. jaanuarist 2026 kehtestatakse 2% maks füüsilise isiku tulule bruto palgalt, mis võetakse maha peale tulumaksustamist. 

Lisaks maksustatakse kõik eraisikute tulud, nii väärtpaberimüügid, kinnisvaramüü-gid, intressitulud,  ühesõnaga kõik tulud.  

Ettevõtete kohustused:

Avansilised maksed: esimene makse tuleb teha 10. septembriks 2026. aastal, aluseks võetakse pool 2025. aastal lõppenud majandusaasta tulumaksueelsest kasumist.

Maksustatav kasum: Maksustatakse residendist äriühingu ja mitteresidendist äriühingu Eestis asuva püsiva tegevuskoha majandusaasta tulumaksueelne kasum. 

Maksu tasumine:

2026. aastal: Avansilised maksed septembris ja detsembris. 

2027. ja 2028. aastal: Avansilised maksed märtsis, juunis, septembris ja detsembris. 

Lõplik makse: Deklareeritakse ja tasutakse hiljemalt järgmise majandusaasta üheksanda kalendrikuu 10. kuupäevaks. 

Hetkel on lubatud, et kõik muutub endiseks alates 01.01.2029.

Veel olulisemaid muudatusi 

Maamaks 

Maamaks tõuseb 2025. aastal olulisel määral ja seda kuni 50 % sõltuvalt omavalitsusest. Samuti muutub esimese osamakse summa suuremaks. 

Ühe- ja kahe-sendised 

Käibelt plaanitakse kaotada ühe- ja kahe-sendised, sellest tulenevalt tuleb vaadata üle oma süsteemide ümardamised.

Tööandja vabatahtlik töövõimetushüvitus 

Tööandjal on võimalus kompenseerida sotsiaalmaksuvabalt töötasu ja Tervisekassa töövõimetushüvituse vahe alates 15.05.2024 sedasi:

·       haiguslehehüvituse puhul maksab Tervisekassa 70 % ja tööandja 30%

·       hoolduslehe puhul Tervisekassa 80% ja tööandja 20%

 

Ettevõtluskonto muudatused 

Eestis on võimalik kasutada ettevõtluskontot eraisikuna, kus igalt teenitud summalt lähevad koheselt maksud riigile. Sellega seoses on tehtud olulisi muudatusi:

·       seda saab pidada kuni 40 tuhande laekumiseni aastas.

·       Igast laekunud eurost sinna kontole makstakse 20% riigile,

·       tervisekindlustus tekib kui sinna laekub 2255.00 eurot kuus

makstes sinna kontole juriidilise isiku arvelt tuleb veel lisaks see summa deklareerida ning maksta tulumaksu 22/78 juurde.

Kinnisasjade maksustamisega seotud muutused 

Uue ehituse sõnastus alates 01.01.2025 – loetakse ehitist, mis võõrandatakse ühe aasta jooksul pärast esmast kasutuselevõttu või olulisele parendamisele järgnenud taaskasutuselevõttu. Oluliseks parenduseks loetakse, kui ehitist on renoveeritud rohkem kui 110% ulatuses soetushinnast. Sellise kinnisasja müük tuleb maksustada käibemaksuga.

Sellest tulenevalt tuleb järgmisel aastal kõik teie kinnisvaradega seotud tehingud koos üle vaadata. 

Muudatused investeerimisega seotud ettevõtetele 

Seoses euro direktiivi ülevõtmisega tuleb uuel aastal tähelepanu pöörata nendel ettevõtetel, kes tegelevad investeerimisega, kindlustusega vms, mida sai käsitleda seni maksuvaba käibena.  

Uuel aastal peab ettevõte hakkama käibemaksukohuslaseks, kui käive koos eelpool toodud tehingutega ületab käibemaksukohuslase piirimäära. Juhul, kui seal ettevõttes ei toimu muud tegevust, ei pea hakkama käibemaksukohuslaseks.